Zysk osiągnięty z prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców prowadzących w Niderlandach działalność w formie firmy jednoosobowej lub VOF podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Od osiągniętego zysku przedsiębiorcy muszą odprowadzić również składki na ubezpieczenia zdrowotne. Wysokość tych składek zmienia się każdego roku. W roku 2025 jest to 5,26% od osiągniętego zysku pomniejszonego o zniżki i ulgi przysługujące przedsiębiorcom (w roku 2024 było to 5,32%). Maksymalna kwota zysku, od której naliczane są składki na ubezpieczenia zdrowotne w 2025 roku to € 75.864, co daje maksymalną wysokość składek w kwocie € 3.990.
W poniższych tabelach przedstawiamy stawki podatku dochodowego oraz ulgi podatkowe obowiązujące w Niderlandach w 2025 roku.
| Stawki podatkowe dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego | |||||
| Dochód roczny od | Ale nie więcej niż | Stawka podatku | Stawka ubezpieczeń społecznych | Łączna stawka podatku | Łączny podatek w przedziale dochodowym |
| – | € 38.441 | 8,17% | 27,65% | 35,82% | € 13.769 |
| € 38.441 | € 76.817 | 37,48% | – | 37,48% | € 28.152 |
| € 76.817 | – | 49,50% | – | 49,50% | |
|
Stawki podatkowe dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny |
|||||
| Dochód roczny od | Ale nie więcej niż | Stawka podatku | Stawka ubezpieczeń społecznych | Łączna stawka podatku | Łączny podatek w przedziale dochodowym |
| – | € 38.441 | 8,17% | 9,75% | 17,92% | € 6.888 |
| € 38.441 | € 76.817 | 37,48% | – | 37,48% | € 21.271 |
| € 76.817 | – | 49,50% | – | 49,50% | |
|
Stawki podatkowe dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny |
|||||
| Dochód roczny od | Ale nie więcej niż | Stawka podatku | Stawka ubezpieczeń społecznych | Łączna stawka podatku | Łączny podatek w przedziale dochodowym |
| – | € 40.502 | 8,17% | 9,75% | 17,92% | € 7.257 |
| € 40.502 | € 76.817 | 37,48% | – | 37,48% | € 20.868 |
| € 76.817 | – | 49,50% | – | 49,50% | |
|
Ulgi podatkowe obowiązujące w 2025 roku |
||
|
Rok 2025 |
W roku 2024 było to: |
|
|
Ogólna ulga podatkowa dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego max. |
€ 3.068 |
€ 3. 362 |
|
Ulga podatkowa na dzieci poniżej 12 roku życia |
€ 2.986 |
€ 2. 950 |
|
Ulga pracownicza max. |
€ 5.599 |
€ 5. 532 |
|
Ulga dla osób powyżej 65 roku życia max. |
€ 2.035 |
€ 2.010 |
|
Ulga dla osób samotnych powyżej 65 roku życia |
€ 531 |
€ 524 |