Jaką formę działalności gospodarczej wybrać dla swojej niderlandzkiej firmy?
Jeśli chcesz prowadzić działalność gospodarczą w Niderlandach, powinieneś dobrze zastanowić się nad wyborem odpowiedniej formy prawnej dla swojej firmy. Najpopularniejsze formy prowadzenia działalności to jednoosobowa działalność gospodarcza oraz spółka B.V.
Wybór formy działalności gospodarczej z perspektywy prawnej
Z perspektywy prawnej zawsze korzystniej jest prowadzić działalność gospodarczą jako spółka B.V. Powodem tego jest fakt, że właściciel spółki B.V. odpowiada za zobowiązania firmy (najczęściej) tylko do kwoty wniesionego do spółki B.V. kapitału. W przypadku firmy jednoosobowej właściciel firmy odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majatkiem.
Wybór formy działalności gospodarczej z perspektywy podatkowej
Firma jednoosobowa
Firma jednoosobowa jest dobrym rozwiązaniem dla małych przedsiębiorców, którzy cenią sobie prostotę i elastyczność, oraz których roczny zysk nie przekracza kwoty około € 150.000.
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w formie firmy jednoosobowej ma prawo do kilku ulg podatkowych. Pierwsza z nich to ulga dla średnich i małych przedsiębiorstw, zwana mkb-winstvrijstelling. Ulga ta w 2025 roku zwalnia z opodatkowania 12,7% z osiągnietego zysku.
Jeśli przedsiębiorca prowadzący firmę jednoosobową poświęca w ciagu roku na prowadzenie działalności gospodarczej co najmniej 1.225 godzin, ma wówczas dodatkowo prawo do ulgi z tytułu samozatrudnienia zwanej zelfstandigenaftrek. Ulga z tytułu samozatrudnienia wynosi w roku 2025 € 2.470.
Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą może mieć prawo do jeszcze jednej ulgi. Jest to tak zwany startersaftrek. Ulga ta wynosi w roku 2025 € 2.123.
Wszystkie te ulgi zmniejszają zysk, dzięki czemu przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w formie firmy jednoosobowej płaci mniej podatku dochodowego.
Zysk firmy jednoosobowej opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osob fizycznych.
W 2025 roku zysk (po odjęciu ulg podatkowych) do kwoty € 38.441 opodatkowany jest taryfą w wysokości 35,82%. Zysk od kwoty € 38.441 do kwoty € 76.817 opodatkowany jest taryfą w wysokości 37,48%. W najwyższym progu podatkowym (po przekroczeniu kwoty € 76.817) dochód opodatkowany jest taryfą 49,5%.
Spółka B.V.
Spółkę B.V. wybiera z reguły przedsiębiorca, który dysponuje większym kapitałem i planuje bardziej dynamiczny rozwój firmy oraz jego roczny zysk przekracza kwotę € 150.000.
Przedsiębiorca prowadzący spółkę B.V. ma obowiązek wypłacenia sobie wynagrodzenia. Minimalne wynagrodzenie jakie należy sobie wypłacić to € 56.000 brutto rocznie (rok 2025). Wynagrodzenie to opodatkowane jest podatkiem od wynagrodzeń i obowiązują tutaj te same progi podatkowe co u przedsiębiorcy prowadzącego firmę jednoosobową z tą tylko różnicą, że przedsiębiorcy prowadzącemu spółkę B.V. nie przysługują ulgi, do których ma prawo przedsiębiorca prowadzący firmę jednoosobową.
Zysk spółki B.V., podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Taryfy podatku dochodowego od osób prawnych w 2025 roku to:
- Zysk do kwoty € 200.000 jest poodatkowany taryfą 19%.
- Zysk powyżej kwoty € 200.000 jest opodatkowany taryfą 25,8%.
Rezerwy powstałe z zysku spółki B.V. mogą zostać wypłacone właścicielowi spółki B.V. w formie dywidendy. Taryfy podatku od dywidendy w 2025 roku to:
- Dywidenda do kwoty € 67.804 jest opodatkowana taryfą 24,5%.
- Dywidenda powyzej kwoty € 67.804 jest opodatkowana taryfą 31%.
Przedsiębiorca prowadzący spółkę B.V. ma do czynienia z różnymi rodzajami podatków, ale przy kwocie zysku około € 150.000 suma podatków, które musi zapłacić właściciel spółki B.V jest niższa od podatku dochodowego od osób fizycznych, który przy tym samym zysku musi zapłacić właściciel firmy jednoosobowej.
Zatem z perspektywy podatkowej zaczyna się opłacać prowadzić działalność gospodarczą w formie spółki B.V. przy kwocie zysku około € 150.000 (tu przyjmując minimalne wynagrodzenie właściciela spółki B.V. na poziomie € 56.000).
Konkluzje
Jeżeli prowadząc działalność gospodarczą nie ponosisz dużych ryzyk i Twój zysk nie przekracza kwoty € 150.000, to z perspektywy podatkowej i biorąc pod uwagę wyższe koszty związane z prowadzeniem administracji spółki B.V., powinieneś rozważyć działalność gospodarczą w formie firmy jednoosobowej.
W przypadku, gdy ponosisz większe ryzyka i/lub zysk Twojej firmy przekracza kwotę € 150.000, to powinieneś rozważyć działalność gospodarczą w formie spółki B.V.
Oczywiście każdy przypadek podlega indywidualnej ocenie na bazie wszystkich faktów i okoliczności.
Jeśli potrzebujesz pomocy z wyborem odpowiedniej formy działalności gospodarczej dla swojej niderlandzkiej firmy, podejmij z nami kontakt.